上海先惠自动化技能股份有限公司 关于上海证券买卖所《关于先惠自动化技能股份有限公司2021年年度报告的往后审阅问询函》的回复公告

  原标题：上海先惠自动化技能股份有限公司 关于上海证券买卖所《关于上海先惠自动化技能股份有限公司2021年年度报告的往后审阅问询函》的回复公告

  本公司董事会及全体董事确保本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，并对其内容的实在性、精确性和完好性依法承当法令职责。

  上海先惠自动化技能股份有限公司（以下简称“公司”或“先惠技能”）于近来收到上海证券买卖所下发的《关于上海先惠自动化技能股份有限公司2021年年度报告的往后审阅问询函》（上证科创公函【2022】0066号，以下简称“《问询函》”）。公司收到信件后高度重视，并当即安排相关人员对有关问题逐项实施，现就问询函有关问题具体回复如下：

  1、关于对榜首大客户的收入承认时点和依据。2021年，公司完结运营收入 110,198.12万元，同比添加119.36%。一起，期末公司合同财物账面价值60,475.13万元，同比添加188.37%。公司运营收入添加首要来源于榜首大客户，其出售额为63,981.48 万元，占公司年度出售总额的58.06%。关于榜首大客户，公司以产品送达客户指定地址完结装置调试并收到竣工承认单，作为收入承认依据。请公司：（1）弥补榜首大客户称号、公司与榜首大客户协作的事务方法、合同签定时刻、合同金额、结算安排、现在开展状况以及收款状况；（2）结合与榜首大客户签定合同的首要条款和合同开展状况，阐明公司收入承认时点是否合理、审慎，与同职业公司比较是否存在严重差异；（3）结合享有的现时收款权、产品法定一切权的搬运、产品什物的搬运、产品一切权相关首要危险和酬劳的搬运以及榜首大客户是否现已承受该产品等多方面状况，具体阐明公司与榜首大客户签定合同相关收入的承认时点、承认金额以及判别依据，是否存在提早承认收入的景象；（4）结合向榜首大客户转让产品而有权收取对价的权力状况，阐明合同财物承认的金额和时点是否精确；（5）结合在手订单以及未来潜在的协作时机等状况，阐明公司与榜首大客户协作发生的收入是否可以继续。若不能，请充沛提示危险。请年审管帐师对问题（1）-（4）核对并发表清晰定见。请保荐安排对上述问题进行核对并发表清晰定见。请保荐安排对上述问题进行核对并发表清晰定见。

  一、弥补榜首大客户称号、公司与榜首大客户协作的事务方法、合同签定时刻、合同金额、结算安排、现在开展状况以及收款状况

  公司2021年度榜首大客户为宁德年代系公司，宁德年代系公司指宁德年代新动力科技股份有限公司及其控股子公司，具体包含宁德年代新动力科技股份有限公司、江苏年代新动力科技有限公司、四川年代新动力科技有限公司、年代一汽动力电池有限公司、年代广汽动力电池有限公司、福鼎年代新动力科技有限公司、瑞庭年代（上海）新动力科技有限公司及Contemporary Amperex Technology Thuringia GmbH等。

  公司主运营务为各类智能制作配备的研制、出产和出售，现阶段首要为国内外中高端轿车出产企业及轿车零部件出产企业供给智能自动化出产线，首要轿车整车类客户包含华晨宝马、上汽群众系、德国群众系等，轿车零部件类客户包含宁德年代、孚能科技、上汽集团系、一汽集团系、采埃孚系等。

  公司首要通过招标程序获得新订单（客户揭露招标或邀标）。公司出售选用直销方法，由公司直接与客户签定出售合同。公司产品均是依照客户的特定要求进行量身定做的非标设备，供给体系集成的全体解决方案。

  依据职业常规，下流客户首要依据合同约好，以签定合同、发货、厂内整线检验、产品交给、量产检验和质保期完结几个时刻节点分期付款。

  获益于方针推动、技能进步及配套设备遍及等要素，全球新动力轿车商场继续添加。依据揭露信息，跟着客户的丰厚及动力电池需求的添加，宁德年代活跃扩张产能，布局的出产基地包含国内的福建宁德、江苏溧阳、四川宜宾、青海西宁、广东肇庆以及德国图林根州等，且宁德年代致力于运用人工智能、先进剖析和边际核算/云核算等技能，活跃改善现有制作工艺、进步产品质量、进步制作才能。

  公司是国内较早进入新动力轿车智能制作配备范畴的企业，在动力电池模组/ 电池包（PACK）、电动轿车动力总成（EDS）、动力电池测验和检测体系等新动力轿车要害部件制作及测验范畴具有丰厚的经历，配备本身的柔性、智能化程度、装置精度、作业安稳性等技能质量指标及后续保护服务才能具有必定的优势。

  公司自2013年开端与宁德年代树立事务协作联系。新动力轿车职业快速开展为公司供给了杰出的商场时机，凭仗公司在新动力轿车智能制作配备范畴的竞赛优势，近年来公司与宁德年代在原有杰出的协作根底上加强了两边的协作，公司首要为宁德年代及其子公司供给动力电池模组出产线。

  公司与宁德年代协作的事务方法与其他客户不存在本质差异，公司通过招标程序获得宁德年代的订单，两边签定合同、技能协议等文件，合同依照“预付款-发货款-检验款-质保款”的出售结算方法实施。

  公司与榜首大客户宁德年代系公司的结算办法一般为合同签定后预付30%合同金额，产品发货到现场后付出20%合同金额、检验（量产检验）合格后付出30%合同金额，检验（量产检验）合格后满360天付出剩下的20%合同金额。

  2021年度，公司向榜首大客户宁德年代系公司出售承认收入63,981.48万元，其间首要项目合同签定时刻、合同金额、现在开展状况以及收款状况如下表所示：

  二、结合与榜首大客户签定合同的首要条款和合同开展状况，阐明公司收入承认时点是否合理、审慎，与同职业公司比较是否存在严重差异

  （一）结合与榜首大客户签定合同的首要条款和合同开展状况，阐明公司收入承认时点是否合理、审慎

  公司依据企业管帐准则的有关规则并结合公司的实践运营特色，关于整线配备和工业制作数据体系，公司以产品送达客户指定地址并完结装置调试，产品由客户操控，作为收入承认时点。关于公司榜首大客户，公司在收入承认上均按前述收入承认方针实施，在产品送达客户指定地址并完结装置调试后依据客户签署的装置竣工承认单承认收入。

  公司与宁德年代系公司签定的出售合同中与产品交给相关的条款包含：除两边还有约好外，卖方应依据买方订单承认的交货日期交货；设备交货前卖方需至少提早七天告诉买方收购人员,并在实践发货日书面告诉买方运送车辆司机联络办法及实践发货时刻；卖方自费将设备运至买方指定交货地址，并担任装置调试。装置调试完毕前，一切费用及危险由卖方担负（买方自行卸货导致的在外）。在公司收入承认时点上，产品已送达客户指定地址并已完结装置及装置调试抵达可试样的状况，已获得客户签署的装置竣工承认单，装置竣工承认单具体条款包含“智能装置线已送达甲方工厂，并完结装置及装置调试抵达可试样的状况；该产品现已在甲方的实践操控之下；在该出售合同清晰的智能装置线的首要部件乙方均现已悉数供给，没有严重残缺的部分”，上述条款标明产品的操控权已搬运。

  公司与宁德年代系公司签定的出售合同中与产品检验相关的条款包含：检验规范依据设备《技能规范书》，规范设备可参照规范书中相关技能参数。两边还有约好的，从其约好。有国家规范或职业规范的，应一起契合国家规范和职业规范。买方对设备的检验合格并不革除卖方在设备质量确保期限内的质量担保职责。收入承认后，产品量产检验前需经一段时刻的陪产，陪产的时刻取决于客户的产品规划进展、出产线触及物料以及上下流其他设备的状况。陪产进程中客户已运用出产线继续出产产品，并获得经济利益流入，前史上亦未发生过承认收入后，后续量产检验无法通过，不能收款或退货的状况。因而，产品操控权的搬运不以量产检验作为规范。

  轿车智能自动化配备事务，出产流程根本类似，产品交给检验阶段一般分为厂内装置调试集成、厂内整线检验（即预检验）、产品交给、装置调试完结、量产检验（终检验）等阶段。

  同为宁德年代设备供货商的上市公司收入承认方针存在差异。部分可比上市公司（巨一科技、博众精工、先导智能）在终检验时承认收入；部分可比上市公司（赢合科技、兰剑智能、今日世界）在装置调试完结后承认收入。先惠技能以产品送达客户指定地址并完结装置调试，产品由客户操控，作为收入承认时点，与赢合科技、兰剑智能、今日世界首要事务收入承认时点根本共同，不存在严重差异。

  初次揭露发行以来，先惠技能未改变收入承认方针。先惠技能已在首发上市审阅进程中关于收入承认方针进行具体论说并发表。

  三、结合享有的现时收款权、产品法定一切权的搬运、产品什物的搬运、产品一切权相关首要危险和酬劳的搬运以及榜首大客户是否现已承受该产品等多方面状况，具体阐明公司与榜首大客户签定合同相关收入的承认时点、承认金额以及判别依据，是否存在提早承认收入的景象

  公司承认收入时，依据与客户的合同条款约好，已获得首要合同金钱的现时收款权力。依据与宁德年代的结算条款，公司按阶段收取金钱，在收入承认时点现已可以收取50%的合同金额，后续金钱在抵达收款时点后即可收取，因为公司产品均为非标定制类设备，规划图纸现已客户赞同，公司前史上从未发生过承认收入后，后续量产检验无法通过，不能收款或退货的状况。公司与客户间的商务合同多为客户格局合同，因为不同客户的商务合同中结算条款存在不同，公司在收入承认时点可收取货款份额在50%-80%间不等，份额差异不影响产品操控权搬运的承认。公司就出售的产品享有现时收款权力，即客户负有现时付款职责，相关的经济利益很或许流入公司。

  公司承认收入时，产品已交给给客户，客户已具有该产品的法定一切权。依据《民法典》第二百二十四条规则，动产品权的树立和转让，自交给时发生效能，但法令还有规则的在外。依据公司与宁德年代的商务合同，卖方自费将设备运至买方指定交货地址，并担任装置调试。装置调试完毕前，一切费用及危险由卖方担负。因而装置调试完结后产品法定一切权已搬运给了客户。

  公司承认收入时，产品什物已搬运给客户，处于客户操控之下，后续公司按宁德年代的量产规划进行陪产调试，公司既没有保存与一切权相联系的继续办理权，也没有对已售出的产品施行有用操控。

  客户对产品的检验一般包含厂内整线检验及量产检验，检验与设备装置竣工承认对收益一切权，良品率，产能等技能规范的差异状况如下：

  厂内整线检验着重在不考虑出产节拍的状况下，出产线可以出产契合技能协议要求的产品；设备装置竣工承认着重出产线在公司厂内整线检验经往后运送至客户地址从头装置调试至可试样状况；量产检验着重出产线在继续满负荷作业的状况下可以与前后道工序的设备协作，使得整线出产节拍满意技能协议的要求。

  公司在完结客户现场装置调试作业，由客户签署装置竣工承认单以承认设备装置竣工状况。装置竣工承认单具体条款包含“智能装置线已送达甲方工厂，并完结装置及装置调试抵达可试样的状况；该产品现已在甲方的实践操控之下；在该出售合同清晰的智能装置线的首要部件乙方均现已悉数供给，没有严重残缺的部分”，上述条款标明产品的危险酬劳已搬运。客户签署装置竣工承认单，承认产品已处于客户实践操控下，进行后续陪产及出产节拍调试。陪产及出产节拍调试活动均在宁德年代厂内进行，由宁德年代主导安排。

  客户现场复线装置调试完结后进入出产线试作业，客户进行小批量试产，并通过较长时刻的产能爬坡进程终究抵达量产。公司在试作业阶段的首要职责是协作客户进行量产检验前的出产节拍调试以抵达技能协议要求。在产能爬坡进程中，出产线的作业功率不断进步，对技能支撑、问题处理的时效要求较高。为快速应对或许呈现的技能问题，公司需指定具体人员担任客户量产的“陪同出产”作业，包含对出产线作业为客户供给操作辅导、技能支撑，并对量产中或许呈现的问题进行及时呼应和处理，客户一般要求24小时内的呼应速度。

  在收入承认时点，项目出产本钱发生额超越90%，未发生部分首要系工装夹具，托盘小车等随线配件，以及陪产调试期间的直接人工及差旅费用，公司以暂估本钱方法在收入承认时一起结转运营本钱。收入承认后至量产检验期间发生的本钱占主运营务本钱的份额较小，公司可以牢靠估量，公司2020年、2021年暂估本钱占主运营务本钱的份额分别为7.50%、3.72%。

  在上述进程中，设备产能爬坡的进展及现场出产分配由客户方操控，公司首要担任客户现场设备作业进程中的回复呼应，依据具体项目规划不同，部分作业人员驻场项目，担任为客户供给操作辅导、技能支撑，并总结设备运维进程中的相关经历，为后续项目预备技能堆集。因而，在陪产调试阶段公司供给的服务不影响产品一切权相关首要危险和酬劳的搬运。

  通过陪产调试，出产线在接连满负荷作业进程中可以抵达契合技能协议的安稳的出产节拍后，抵达量产阶段，客户安排量产检验。

  综上，公司承认收入时，产品已在客户现场完结装置调试作业，产品抵达可试样状况，后续陪产至完结量产检验期间，运用先惠技能的产品（电池装置线或物流线）装置完结的动力电池等部件均归宁德年代一切，产品所装置的动力电池部件已出售给对应整车企业，产品所发生的相关经济利益已流入宁德年代。产品一切权上的首要危险和酬劳已搬运给宁德年代。

  公司承认收入时，宁德年代现已承受该产品，已签署装置竣工承认单，产品将依据宁德年代的出产方案进入陪产及量产爬坡阶段。因为宁德年代在国内新动力轿车动力电池商场处于独占位置，在商业协作中，往往选用其制式的商业合同，并在违约职责部分有较利于购货方的条款，约好“在量产检验阶段及质保阶段产品存在质量缺点的，买方有权挑选换货或退货；甚至免除合同要求退回设备预付款”，仅从合同条款看，在质保期完毕前，收购方均有退货权力。但实践运营中，公司产品为大型定制化出产线，宁德年代已在厂内整线检验阶段及现场装置调试完结阶段对产品质量进行了两次承认，成功完结调试后，宁德年代签署设备装置竣工承认单，承认产品首要部件均已悉数供给，整线已现场装置调试完结，产线抵达宁德年代出产试制批量阶段要求，且因为产线出产周期长，出产周期长达6个月-24个月，客户在招标前均有具体的产能扩张方案，实践不存在退货转而要求其他供货商替换供给或撤销订单的或许，后续无法完结量产检验退货的危险很低。自两边2013年协作以来，公司与宁德年代未发生过无法通过量产检验，宁德年代退货并要求交还已收到金钱的状况。违约职责条款系甲方格局合同的保护性条款，且职责期间包含质保期间，因而不能以违约职责免除的时点作为宁德年代承受该产品的时点。

  公司自2013年开端与宁德年代树立事务协作联系，跟着新动力轿车职业快速开展，为公司供给了杰出的商场时机，2019年度成为公司前五大客户之一。凭仗公司在新动力轿车智能制作配备范畴的竞赛优势，近年来公司与宁德年代在原有杰出的协作根底上加强了两边的协作，公司首要为宁德年代及其子公司供给动力电池模组出产线。

  公司上市后，客户宁德年代系公司奉献的收入金额逐年添加，2021年度宁德年代系公司成为公司榜首大客户。在先惠技能上市前后，公司与宁德年代系公司的签定的首要合同条款差异如下：

  先惠技能IPO上市前后公司与宁德年代的签定的合同中检验、违约职责等首要条款均无本质性差异，上市前后公司收入承认方针也不存在改变。公司上市前后与宁德年代的项目合同中仅付款条款有改变，分阶段的付款份额由30%、30%、30%、10%，调整为30%、20%、30%、20%。2020年起宁德年代在项目招标中即对设备供货商提出了付款份额的改变，该付款份额的改变并非针对先惠技能一家供货商，公司本着与宁德年代保护杰出的战略协作联系的考虑，承受了上述付款份额的改变，该条款改变对收入承认时点没有影响。公司与客户间的商务合同多为客户格局合同，因为不同客户的商务合同中结算条款存在不同，公司在收入承认时点可收取货款份额在50%-80%间不等，份额差异不影响产品操控权搬运的承认。

  综上，公司与榜首大客户宁德年代签定合同的相关收入以产品装置调试完结并获得客户签署的装置竣工承认单为承认时点，2021年度承认出售收入63,981.48万元，契合企业管帐准则的规则，不存在提早承认收入的状况。

  四、结合向榜首大客户转让产品而有权收取对价的权力状况，阐明合同财物承认的金额和时点是否精确

  合同财物，指已向客户转让产品而有权收取对价的权力，且该权力取决于时刻消逝之外的其他要素。在转让产品完结出售时依据合同约好公司没有获得无条件向客户收取检验款及质保款的权力，故公司依据合同条款将未完结量产检验的30%检验款及20%质保款作为合同财物进行列示，并在完结量产检验后将检验款转至应收账款列示、在质保期到期后将质保款转至应收账款列示。

  因为检验款及质保款能否全额收回除了时刻消逝的要素外还取决于量产检验及质量确保的实施状况，故公司将其列报为合同财物契合企业管帐准则关于合同财物的界说。2021年底合同财物余额同比添加188.37%，首要由两方面原因构成，一方面本期公司事务大幅添加，在手订单同比添加194.11%，运营收入同比添加119.36%，导致期末合同财物余额添加；另一方面公司运营收入添加首要来源于宁德年代，占公司年度出售总额的58.06%。因为不同客户的商务合同中结算条款存在不同，公司在收入承认时点可收取货款份额在50%-80%间不等，依据公司与宁德年代出售合同的结算条款，在收入承认时点公司现已可以收取50%的合同金额，份额略低于其他客户，没有收取部分列报于合同财物，导致期末合同财物余额添加。

  公司主运营务为各类智能制作配备的研制、出产和出售。公司直接与客户签定出售合同，公司产品均是依照客户的特定要求进行量身定做的非标设备，供给体系集成的全体解决方案。依据职业常规及合同约好，客户以签定合同、发货、厂内整线检验、产品交给、量产检验和质保完结几个时刻节点分阶段付款。公司向客户转让产品操控权，承认收入时，关于现已获得无条件收款权的部分承以为应收账款，其余部分承以为合同财物。

  关于合同财物公司依据管帐方针参照金融工具按预期信誉丢失率计提坏账预备，与公司对应收账款计提坏账预备的办法共同。公司以账龄组合为根底承认预期信誉丢失，考虑了不同客户的信誉危险特征，以按账龄核算的应收账款(含合同财物)前史迁徙率为根底并考虑前瞻性调整承认各账龄段的预期信誉丢失率，2021年公司承认的各账龄段预期信誉丢失率未发生改变。

  2021年头公司合同财物账面原值23,319.43万元，减值预备余额2,348.20万元，计提份额10.07%；2021年底公司合同财物账面原值67,086.44万元，减值预备余额6,611.30万元，计提份额9.85%；期末坏账预备余额占合同财物原值的份额较期初无显着差异，略有下降系期末1年以内账龄占比添加影响。2021年度合同财物计提坏账预备金额较大，系如前文所述受收入添加及宁德年代货款结算进展影响，期末合同财物余额添加所造成的，首要为1年以内合同财物计提3,116.82万元坏账预备,占本期坏账丢失的73.11%。

  五、结合在手订单以及未来潜在的协作时机等状况，阐明公司与榜首大客户协作发生的收入是否可以继续。若不能，请充沛提示危险。

  2021年底，宁德年代系公司的在手订单金额约6.6亿元（含税），2022年1-4月新增在手订单金额约3.4亿元（含税），在手订单足够。

  依据揭露信息，宁德年代2021年锂离子电池产能为170.39GWh，宁德年代估计其2025年之前产能缺口不低于390GWh。除已有出产基地的改扩建外，其最新公告的募投项目方案在未来24-48个月内新增产能135GWh。

  公司已在动力电池模组及pack出产线范畴深耕多年具有较强的技能优势及品牌优势，且公司与宁德年代系公司坚持有杰出的长时刻协作联系，在产品质量及出产功率上也获得了宁德年代系公司的认可，未来公司有才能将上述潜在协作时机转化为订单。

  公司通过多年开展，已进入多个下流细分范畴，具有包含宁德年代在内的国内外优质的客户资源。公司凭仗技能优势、项目经历优势、产品方法优势、服务优势、产品质量优势等，将坚持商场竞赛力，活跃争取与宁德年代系公司潜在的协作时机。

  智能自动化配备及工业制作数据体系产品制作进程触及核算机软件、电气工程、机械电子工程、机械规划、工业规划等多个范畴的专业知识，研制根底要求较高，是一个大型的定制型体系。公司堆集了丰厚的技能储备并树立了强壮的技能团队，到2021年12月31日已获得88项专利权，50项软件著作权，可以满意上汽集团系、上汽群众系、德国群众系、一汽集团系、华晨宝马、采埃孚系等全球闻名企业的严苛技能规范。

  公司是首先切入新动力轿车电力电池范畴的智能制作配备企业，公司出产的模组出产线秒/个，自动化率最高达95%，电池包（PACK）出产线秒/件，自动化率最高达89%。公司是群众轿车（包含上汽群众、一汽群众）、华晨宝马的动力电池包（PACK）出产线首要供货商，完结了对进口产品的部分代替，也是宁德年代、孚能科技的动力电池模组出产线供货商。一起，成功走出国门，成为少量直接为欧洲当地首要轿车品牌（群众斯柯达（捷克））供给动力电池包（PACK）出产线的中国企业。很多优质闻名客户的认可，是公司技能实力的归纳表现。

  智能自动化配备为大型非标产品，产品的成功触及全体方案规划、机械与电控方案规划、信息化功用规划、零部件收购、体系集成、装置调试、体系技能晋级等各环节，客户需求改变性和出产杂乱性的进步导致项目办理难度较高。因而，下流中高端优质客户在招标时，一般要求招标方具有丰厚的项目经历，特别是具有与世界排名靠前或国内前列的轿车厂商成功协作的经历。公司自成立以来，一向致力于与轿车职业抢先企业的协作，产品首要使用于中高端品牌轿车的出产，产品线横跨燃油轿车及新动力轿车范畴，具有丰厚的项目经历，是公司事务开辟的重要优势。

  公司产品包含智能自动化配备及工业制作数据两类，其间，智能自动化配备归于智能制作要害技能配备（硬件根底），工业制作数据体系归于智能制作根底软件/网络/安全技能（软件根底）。两大类产品构成了互补的优势：①相较大部分竞赛对手产品，工业制作数据体系可以依据客户需求供给智能预警体系、智能确诊等高级功用，大幅进步了智能自动化配备产品的智能化水平，极大的丰厚了客户挑选，特别有助于公司对上汽群众等设备智能化要求很高、技能要求严苛的高端客户保护开辟。②智能自动化配备是公司自成立以来出售的首要产品，无论是在燃油轿车仍是近年来高速开展的新动力轿车范畴，均有较为丰厚的优质客户堆集。近年来，跟着工业4.0概念带来的制作晋级，客户对制作配备的智能化晋级需求更为火急，公司堆集的智能自动化配备客户对工业制作数据体系产品具有广泛的需求，可以有用构成穿插出售。

  智能自动化配备归于客户的中心出产设备，客户对供货商的服务才能和反应速度较为重视。公司具有丰厚的大中型客户项目服务经历，供给掩盖项目全流程的高质量服务。项目开端前期，公司与客户亲近沟通，及时盯梢客户信息，了解客户关于产品出产规划要求，为客户供给完好的产品规划方案，力求在最短时刻内向客户交给满意的产品。项目进行厂内整线检验之后，公司安排专人进行配送、对产品进行装置调试、及时反应项目施行效果，一起还向客户供给作业人员培训等服务。此外，质保期往后，也为售后服务供给快速呼应速度确保。

  公司承延谨慎规划制作流程，产品具有高规范、高质量、高牢靠性的特色。公司具有雄厚的出产才能，独立厂房，包含粗加工车间、精加工车间、装置车间、电气车间。出产设备包含CNC加工中心、装置渠道、数控铣床、数控机床、精细平面磨床和三坐标测量机等。出产车间实施5S质量办理条例，并通过了ISO9001、ISO14001体系认证，大力贯彻施行企业的规范化办理流程。

  综上，宁德年代系公司的在手订单足够，公司凭仗竞赛优势，将坚持商场竞赛力，活跃争取与宁德年代系公司潜在的协作时机。公司与宁德年代系公司协作发生的收入可以继续。

  1、获取公司2021年度出售收入明细、项目台账，核对宁德年代系客户的出售收入、回款状况等；

  2、对公司出售流程内部操控规划和作业的有用性进行点评及测验；查阅公司2021年度承认收入的宁德年代系公司的首要出售合同、装置竣工承认单，核对合同条款、履约进展，点评收入承认时点的合理性；对装置竣工承认单签署时点进行函证承认，对首要项目现场进行盘点和调查并就项目进展进行访谈。

  4、查阅同职业可比上市公司的招股阐明书、年度报告等揭露信息，了解可比公司的收入承认方针，与公司的收入承认方针进行比较和剖析；

  6、结合《企业管帐准则》、出售合同条款、合同财物明细，复核合同财物的列报是否契合企业管帐准则；

  7、结合公司管帐方针对合同财物坏账预备的计提金额进行了从头核算和剖析性复核。

  1、2021年度公司榜首大客户为宁德年代系公司，公司与宁德年代系公司的事务方法归于公司根本事务方法，两边依据以往杰出的协作根底进一步深化协作，买卖实在，合同履约状况正常；

  3、公司于产品装置调试完结并获得客户签署的装置竣工承认单后承认收入，契合企业管帐准则的规则，管帐师对首要项目现场进行了盘点、调查和访谈，不存在提早承认收入的状况；

  4、公司关于合同财物承认的金额和时点精确；合同财物坏账预备计提的原因和金额充沛、审慎。

  1、获取公司2021年度出售收入明细、项目台账，核对宁德年代系客户的出售收入、回款状况等；

  2、查阅公司2021年度承认收入的宁德年代系公司的首要出售合同、装置竣工承认单，核对合同条款、履约进展，点评收入承认时点的合理性，就项目进展进行访谈。

  4、查阅同职业可比上市公司的招股阐明书、年度报告等揭露信息，了解可比公司的收入承认方针，与公司的收入承认方针进行比较和剖析；

  6、结合《企业管帐准则》、出售合同条款、合同财物明细，复核合同财物的列报是否契合企业管帐准则；

  1、2021年度公司榜首大客户为宁德年代系公司，公司与宁德年代系公司的事务方法归于公司根本事务方法，两边依据以往杰出的协作根底进一步深化协作，买卖实在，合同履约状况正常；

  3、公司于产品装置调试完结并获得客户签署的装置竣工承认单后承认收入，契合企业管帐准则的规则，不存在提早承认收入的状况；

  4、公司关于合同财物承认的金额和时点精确；公司合同财物坏账预备计提的原因具有合理性，计提金额充沛、审慎。

  5、宁德年代系公司的在手订单足够，且未来仍有潜在的协作时机，与宁德年代系公司协作发生的收入具有继续性。

  2、关于账龄1年以上的应收账款。2021年底，公司应收账款账面价值 11,267.38万元，同比添加22.33%。其间，账龄1年以上的应收账款占比32%，较去年同期添加9个百分点。请公司列示账龄1年以上应收账款前五名客户称号、买卖布景、收入承认时点和金额、相关信誉方针、客户信誉状况、回款状况以及减值预备的计提状况，阐明是否存在回款危险。若存在，请充沛提示危险。请年审管帐师核对并发表清晰定见。请保荐安排对上述问题进行核对并发表清晰定见。

  一、请公司列示账龄1年以上应收账款前五名客户称号、买卖布景、收入承认时点和金额、相关信誉方针、客户信誉状况、回款状况以及减值预备的计提状况，阐明是否存在回款危险。

  公司1年以上应收账款前五名的客户均为闻名轿车出产厂商及其重要子公司或闻名轿车零部件出产厂商及其重要子公司，上述公司信誉状况杰出且与公司坚持正常的买卖来往。2021年底公司1年以上应收账款前五名的客户余额算计3,109.65万元，上述应收金钱的构成均具有实在的买卖布景，截止现在上述金钱已收回2,201.97万元，余款公司正在活跃催收。

  1、查阅公司2021年底应收账款及账龄明细表，对账龄和坏账预备进行从头核算及剖析性复核；

  4、对公司办理层进行了访谈，了解公司对客户的信誉方针及实践实施状况，核对账龄1年以上应收账款前五名客户的期后回款状况；

  账龄1年以上应收账款前五名客户信誉状况杰出，信誉方针正常，到现在期后回款状况较好，且公司正在活跃催收部分未收回金钱，不存在收回危险。2021年底，公司依照应收账款管帐方针充沛计提了减值预备。

  1、查阅公司2021年底应收账款及账龄明细表，对账龄和坏账预备进行从头核算及剖析性复核；

  4、对公司办理层进行了访谈，了解公司对客户的信誉方针及实践实施状况，核对账龄1年以上应收账款前五名客户的期后回款状况；

  账龄1年以上应收账款前五名客户信誉状况杰出，信誉方针正常，到现在期后回款状况较好，且公司正在活跃催收部分未收回金钱，不存在收回危险。2021年底，公司依照应收账款管帐方针充沛计提了减值预备。

  3、关于敷衍收据和敷衍账款。2021年底，敷衍收据余额37,223.33万元，同比添加396.69%，悉数为敷衍银行承兑汇票。一起，敷衍账款期末余额19,332.21 万元，同比添加146.61%，公司解说首要系未到期收购款添加所造成的。请公司：（1）弥补收购的事务方法以及收购款未到期的首要原因及合理性；（2）列示敷衍收据和应 付账款前五大供货商的称号、收购产品类型、协作前史、收购时点 和金额、是否存在相相联系；（3）结合下流需求、职业开展等状况， 阐明敷衍收据和敷衍账款大幅添加的原因及合理性。

  公司主运营务为各类智能制作配备的研制、出产和出售，首要为国内外中高端轿车出产企业及轿车零部件出产企业供给智能自动化出产线。公司智能制作配备事务的收购方法如下：

  公司的原资料收购首要采纳“以销定产、以产定购”、适量备货的收购办法。公司原资料首要包含外购规范件及外购定制件两类，由收购部担任所需物资的收购、验证、合格供货商的挑选鉴定等作业。规范件包含单机设备、通用机械件和通用电子件，关于规范件的收购多由客户在技能协议中指定品牌，公司与该品牌的出产厂家或代理商就收购需求进行价格问询、比较及商洽后签定收购合同；关于定制件的收购，公司会按定制件类别对供货商的设备加工才能进行调查，并就公司核定的定制件价格与供货商商量，在此根底上小批量加工，对供货商的加工精度、交货期限、价格等继续调查以动态调整后续加工量。

  公司树立了体系的收购办理体系，拟定了包含《收购本钱办理制度》、《收购供货商办理规则》、《收购合同办理制度》及《收购结算付款办理制度》等配套收购办理制度。收购部通过比质、比价的办法来挑选供货商，将通过公司供货商认证的供货商归入合格供货商名录，并每年予以查核和点评，进行动态办理。

  公司收购款首要包含收购资料款及募投项目建造工程费。其间，收购资料款未到期的首要原因系收购资料款尚在资料供货商给予的付款信誉期内。资料供货商给予的付款信誉期因商务协议条款不同存在较大差异，信誉期一般为0-6月，此外，规范较大的台套类设备收购合同中，公司与部分供货商签署了“背靠背”条款，即公司依据向客户收款的进展规划与供货商约好付款进展；募投项目建造工程费未到期的首要原因系公司按施工合同的约好没有实践付出的进展款。

  综上，收购款未到期是供货商给予公司的商业信誉，契合合同约好及商业常规，具有合理性。

  二、列示敷衍收据和敷衍账款前五大供货商的称号、收购产品类型、协作前史、收购时点和金额、是否存在相相联系

  三、结合下流需求、职业开展等状况，阐明敷衍收据和敷衍账款大幅添加的原因及合理性

  当今，世界各国致力于以技能立异引领工业晋级，愈加重视资源节省、环境友好的可继续性开展方法。在此布景下，智能化、绿色化已成为制作业必定开展趋势，智能制作配备的开展成为各国竞赛的焦点。近年来，我国智能制作配备职业添加迅猛，开始构成规划。现阶段，作为一个正在培养和生长的新兴工业，我国智能制作配备工业仍存在杰出问题，首要表现在：技能立异才能单薄，新式传感、先进操控等中心技能受制于人；工业规划小，工业安排结构小、散、弱，缺少具有世界竞赛力的骨干企业；工业根底单薄，高级和特种传感器、智能仪器仪表、自动操控体系、高级数控体系、机器人商场份额不到5%。

  国民经济要点工业的转型晋级、战略性新兴工业的培养壮大和动力资源环境的束缚，对智能制作配备工业提出了更高的要求，并供给了巨大的商场空间。未来5-10年，我国智能制作配备工业将迎来开展的重要战略时机期。

  智能自动化配备是智能制作配备工业的重要组成部分。大部分智能自动化配备均具有非标特点，依据客户的需求，依照客户加工制作工艺和流程的要求进行针对性研制规划，以满意某一个或某一类产品的快速高效自动化出产。近年来，我国制作业进入工业晋级，智能化、自动化改造的要害时期，智能自动化配备职业也将顺势迎来职业开展黄金期。现在，在我国，智能自动化配备首要使用在轿车、工程机械、物流仓储、电子等职业，工业需求商场首要会集在轿车、机械、电子工业密布的江浙、广东、上海等区域。跟着未来自动化、智能化遍及率的进步，智能自动化配备将逐渐进入工业制作范畴的更多环节，如食品饮料、日常消费品、医药等，使用范畴与使用程度将会显着进步。

  依据《新动力轿车工业开展规划（2021-2035年）》，力求通过15年的继续尽力，我国新动力轿车中心技能抵达世界先进水平，质量品牌具有较强世界竞赛力。纯电动轿车成为新出售车辆的干流，公共范畴用车全面电动化，燃料电池轿车完结商业化使用，高度自动驾驶轿车完结规划化使用，充换电服务网络快捷高效，氢燃料供给体系建造稳步推动，有用促进节能减排水平缓社会作业功率的进步。到2025年，我国新动力轿车商场竞赛力显着增强，动力电池、驱动电机、车用操作体系等要害技能获得严重突破，安全水平全面进步，新动力轿车新车出售量抵达轿车新车出售总量的20%左右。

  具体来说，中高端品牌整车厂新动力轿车渠道的更新换代、动力电池厂产能大规划的扩展，对智能自动化配备职业供给的出产线在自动化、柔性化、智能化等方面提出更高要求。动力电池厂CTP、CTC等各项新技能的运用对轿车智能自动化配备职业技能研制和自主立异才能的进步起到活跃的推动效果。新动力轿车的上述开展，将为以公司为代表的国内把握中心技能，具有丰厚中高端项目经历的智能自动化配备供货商供给宽广的商场空间。

  公司为了下降营运资金压力，更充沛地运用银行授信额度及收据金融工具，在已有的结算方针条款下更多地挑选开具银行承兑汇票付款，一起与更多的供货商洽谈添加银行承兑汇票的付出结算办法，然后使得2021年底公司敷衍收据余额较2020年底大幅添加，具有合理性。

  2021年，跟着“双碳”方针的继续推动，公司下流客户的需求添加，产能继续扩张。2020年底、2021年底，公司在手订单金额分别为31,832.78万元、93,624.87万元，添加194.11%。

  2021年底敷衍账款余额较2020年底大幅添加的首要原因系公司出售订单和出产规划的添加使得2021年度原资料收购量较2020年度大幅添加及初次揭露发行股票征集资金出资项目之一的高端智能制作配备研制及制作项目的投建使得2021年底敷衍募投项目基建工程款的添加。综上，2021年底公司敷衍账款余额较2020年底大幅添加具有合理性。

  3、对公司2021年敷衍收据和敷衍账款前五大供货商的工商档案进行核对，与公司董监高的任职状况进行比照核对；

  5、查阅国务院办公厅发布的《新动力轿车工业开展规划（2021-2035年）》。

  1、收购款未到期是供货商给予公司的商业信誉，契合合同约好及商业常规，具有合理性；

  2、公司为了下降营运资金压力，更充沛地运用银行授信额度及收据金融工具，在已有的结算方针条款下更多地挑选开具银行承兑汇票付款，一起与更多的供货商洽谈添加银行承兑汇票的付出结算办法，然后使得2021年底公司敷衍收据余额较2020年底大幅添加，具有合理性；

  3、2021年底敷衍账款余额较2020年底大幅添加的首要原因系公司出售订单和出产规划的添加使得2021年度原资料收购量较2020年度大幅添加及初次揭露发行股票征集资金出资项目之一的高端智能制作配备研制及制作项目的投建使得2021年底敷衍募投项目基建工程款的添加。综上，2021年底公司敷衍账款余额较2020年底大幅添加具有合理性。

  4、关于存货大幅添加。2021年底，公司存货账面价值33,296.69万元，同比添加171.06%。其间，原资料、在产品账面价值分别为8,810.00万元、24,486.69万元，同比添加395.64%和133.07%。本期，公司对原资料计提存货贬价预备0元，在产品计提存货贬价预备109.5万元。请公司：（1）列示原资料和在产品的首要类别、数量、账面余额、计提的减值预备以及存在在手订单支撑的金额；（2） 结合原资料首要类别、备货用处、下流商场需求和收购价格等，阐明原资料大幅添加的原因及合理性；（3）结合在产品的首要类别和下流商场需求等，阐明在产品大幅添加的原因及合理性，是否存在产品滞销的景象；（4）具体阐明在原资料和在产品大幅添加的状况下，对原资料和在产品计提贬价预备是否充沛、审慎。请年审管帐师核对并发表清晰定见。请保荐安排对上述问题进行核对并发表清晰定见。

  一、列示原资料和在产品的首要类别、数量、账面余额、计提的减值预备以及存在在手订单支撑的金额

  2021年底，公司原资料和在产品的首要类别、数量、账面余额、计提的减值预备状况如下：

  公司首要产品为智能自动化配备与工业制作数据体系，每台/套产品均为依据客户订单个性化规划、集成的非标出产设备。公司的原资料收购首要采纳“以销定产、以产定购”、适量备货的收购办法，因而87.68%的原资料存在在手订单支撑，100.00%的在产品存在在手订单支撑。无在手订单支撑的原资料首要为铝型材等板材、线缆线槽、螺丝螺母等通用配件资料，为确保供货周期、收购价格，公司保有2-3个月的合理库存量。

  二、结合原资料首要类别、备货用处、下流商场需求和收购价格等，阐明原资料大幅添加的原因及合理性

  2021年底，公司原资料大幅添加的原因首要来自于以下几方面：（1）下流商场需求添加，2020年底、2021年底，公司在手订单金额分别为31,832.78万元、93,624.87万元，添加194.11%。公司选用以销定产、以产定购的运营方法，为满意大幅添加的订单需求，故原资料金额较上年大幅添加；（2）运营场所添加及机加工才能添加，为应对下流旺盛的商场需求，公司本年度大幅扩展了出产场所规划及机器设备的规划，故为了满意各地出产运营的需求加工原料及通用件较上年底有所添加；（3）按公司正常流程在非标产品完结开始规划后才进行规范件收购，2021年受疫情影响，部分规范件的供给周期存在延伸景象，为了确保交货进展，公司本期在接到出售订单后在规划定型前即对部分常用的规范件进行了收购，比正常流程大约提早了2-4个月，影响金额大约4,000万故导致了原资料金额的添加。综上，公司2021年原资料添加首要来自于外购规范件余额添加，扣除因疫情导致的备货影响，原资料余额添加约170.60%，与在手订单增幅194.11%挨近。

  三、结合在产品的首要类别和下流商场需求等，阐明在产品大幅添加的原因及合理性，是否存在产品滞销的景象

  公司在产品大幅添加的原因首要来自于下流商场需求添加，2020年底、2021年底，公司在手订单金额分别为31,832.78万元、93,624.87万元，添加194.11%，故在手订单大幅添加的支撑下在产品金额较上期大幅添加。依据现在终端商场不断扩展的需求状况，下流商场需求依然较为旺盛，不存在产品滞销的状况。

  四、具体阐明在原资料和在产品大幅添加的状况下，对原资料和在产品计提贬价预备是否充沛、审慎

  公司原资料中首要为外购规范件，首要采纳“以销定产、以产定购”、适量备货的收购办法，且原资料周转速度较快，一起现在遭到全球疫情影响公司常用原资料均处于价格上升的趋势中，故原资料不存在减值的状况。

  公司在产品均有在手订单支撑，并依据管帐方针对在产品可变现净值与在产品本钱价孰低进行了减值测验，并依据测验成果对期末在产品本钱大于可变现净值的项目累计计提存货贬价预备168.12万元，2021年度计提109.50万元。

  1、查阅公司原资料明细，在产品明细；核对期末原资料类别、数量、金额期末在产品金额等；

  2、了解与存货相关的内部操控，点评内部操控的规划是否有用，承认其是否得到实施，并测验相关内部操控的有用性；

  3、对公司办理层进行了访谈，了解公司收购方法、出产方法，了解原资料、在产品大幅添加的原因及合理性；

  公司原资料、在产品大幅添加具有合理性，在产品不存在产品滞销的景象，对原资料和在产品计提贬价预备充沛、审慎。

  1、查阅公司原资料明细，在产品明细；核对期末原资料类别、数量、金额期末在产品金额等；

  3、对公司办理层进行了访谈，了解公司收购方法、出产方法，了解原资料、在产品大幅添加的原因及合理性；

  公司原资料、在产品大幅添加具有合理性，在产品不存在产品滞销的景象，对原资料和在产品计提贬价预备充沛、审慎。

  5、关于预付金钱大幅添加。2021年底，公司预付金钱4,071.19万元，同比添加86.43%。按预付目标归集的期末余额前五名算计1,416.28万元，占34.80%。请公司：（1）列示预付金钱期末余额前五名的具体状况，包含但不限于供货商称号、收购内容及金额、预付款的必要性、是否存在相相联系以及是否契合职业常规；（2）结合事务方法、收购产品价格变化等方面，阐明预付金钱大幅添加的原因及合理性，与同职业公司是否存在严重差异。请年审管帐师核对并发表清晰定见。请保荐安排对上述问题进行核对并发表清晰定见。

  一、列示预付金钱期末余额前五名的具体状况，包含但不限于供货商称号、收购内容及金额、预付款的必要性、是否存在相相联系以及是否契合职业常规

  如上表所示，公司的上述供货商大多隶归于所在产品范畴的世界闻名公司，其供给的产品也在其所在产品范畴具有必定的技能及质量优势，产品商场供需联系紧张，相应的议价才能较强。上述供货商在公司对其收购合同中约好预付款的付款条件是契合职业常规的，具有合理性。

  二、结合事务方法、收购产品价格变化等方面，阐明预付金钱大幅添加的原因及合理性，与同职业公司是否存在严重差异

  公司外购规范件首要为电气操控元件、拧紧部件、电机、工业机器人、气动类元件、涂胶类元件、试漏类元件、液压类元件、工业PC等类别，同类别外购件中又因类型、功能、品牌、是否进口的不同而价格各异。公司外购规范件均为规范化产制品，受新冠疫情及微观经济环境等要素的影响，原资料收购价格上涨。

  外购定制件的收购定价首要取决于定制件加工所需求的机器设备、工艺要求、杂乱程度、工序道数，公司依据定制件的图纸和加工要求测算出若自行加工需求的本钱金额，然后加成必定的本钱利润率得到预估收购价格，将预估收购价格和供货商报价进行比照后，两边进一步商定合理的定制件价格。

  2021年，跟着“双碳”方针的继续推动，公司下流客户的需求添加，产能继续扩张。2020年底、2021年底，公司在手订单金额分别为31,832.78万元、93,624.87万元，添加194.11%。

  2021年底预付金钱余额较2020年底大幅添加的首要原因系公司运营规划的大幅添加导致原资料收购金额继续添加及确保在手订单的准时供货恰当添加了原资料的备货量。

  上述同职业可比上市公司均为宁德年代的设备供货商，其2021年底预付金钱余额较2020年底预付金钱余额的添加率分别为161.65%、-10.08%、124.53%、96.74%、299.23%和195.94%。同职业可比上市公司2021年底预付金钱添加率的平均值及中位值分别为108.30%及143.09%。公司2021年底预付金钱添加率略低于挑选的同职业可比上市公司2021年底预付金钱添加率的平均值，首要原因系各公司本身在手订单及备货方案存在必定的差异。

  综上，公司2021年底预付金钱的添加率与同职业可比上市公司不存在严重差异。

  3、对公司2021年预付金钱前五大供货商的工商档案进行核对，与公司董监高的任职状况进行比照核对；

  1、公司预付金钱前五大供货商大多隶归于所在产品范畴的世界闻名公司，其供给的产品也在其所在产品范畴具有必定的技能及质量优势，相应的议价才能较强。上述供货商在公司对其收购合同中约好预付款的付款条件是契合职业常规，具有合理性；

  2、2021年底预付金钱余额较2020年底大幅添加的首要原因系公司运营规划的大幅添加导致原资料收购金额继续添加及确保在手订单的准时供货恰当添加了原资料的备货量；

  3、公司2021年底预付金钱的添加率与同职业可比上市公司不存在严重差异。

  3、对公司2021年预付金钱前五大供货商的工商档案进行核对，与公司董监高的任职状况进行比照核对；

  1、公司预付金钱前五大供货商大多隶归于所在产品范畴的世界闻名公司，其供给的产品也在其所在产品范畴具有必定的技能及质量优势，相应的议价才能较强。上述供货商在公司对其收购合同中约好预付款的付款条件是契合职业常规的，具有合理性；

  2、2021年底预付金钱余额较2020年底大幅添加的首要原因系公司运营规划的大幅添加导致原资料收购金额继续添加及确保在手订单的准时供货恰当添加了原资料的备货量；

  3、公司2021年底预付金钱的添加率与同职业可比上市公司不存在严重差异。